不少小夥伴因爲工作的(de)原因,需要經常到外地出差,回來(lái)就要向公司報銷差旅費。但不知大(dà)家是否留意過,差旅費的(de)報銷也(yě)會涉及到一些稅費扣繳。
差旅費的(de)五大(dà)方面,都有個(gè)稅嗎?
大(dà)體來(lái)說,差旅費用(yòng)會包含五個(gè)方面:
住宿費、跨省市交通(tōng)費、市内交通(tōng)費、日常餐費、業務招待費。另外,有些公司還(hái)會另給一些差旅津貼。
這(zhè)些雜(zá)七雜(zá)八的(de)費用(yòng),有些不涉及個(gè)稅,但有些卻可(kě)能産生個(gè)稅。我們一一分(fēn)析。
1、住宿費
根據員(yuán)工級别的(de)不同、城(chéng)市的(de)不同(一二三線城(chéng)市)、是否爲旅遊旺季等條件,公司往往會制定不同的(de)住宿标準。
一般來(lái)說,員(yuán)工因公出差所産生的(de)住宿費,應開具增值稅專用(yòng)發票(piào),隻要不是用(yòng)于免稅、簡易征收和(hé)福利及非應稅項目,不僅可(kě)以報銷,還(hái)可(kě)以抵扣增值稅的(de)進項稅。畢竟,整個(gè)差旅費項目中隻有住宿費最容易要到專票(piào)。
對(duì)于住宿的(de)酒店(diàn)而言,隻要酒店(diàn)是一般納稅人(rén)或小規模納稅人(rén),那麽無論給您開專票(piào)還(hái)是普票(piào),稅率都是相同的(de),不會因爲要開專票(piào)就要加稅點。還(hái)要注意,住宿費的(de)普票(piào)隻有一張發票(piào),而專票(piào)的(de)話(huà)一定要拿兩聯,分(fēn)别是發票(piào)聯、抵扣聯。
2、跨省市交通(tōng)費
這(zhè)部分(fēn)費用(yòng),主要是員(yuán)工因公出差所購(gòu)得(de)的(de)機票(piào)、車票(piào)、船票(piào)等。與住宿費一樣,大(dà)多(duō)數公司也(yě)會因爲員(yuán)工級别的(de)不同,制定相應的(de)通(tōng)勤标準。
比如,總監及以上的(de)領導可(kě)以坐(zuò)飛(fēi)機商務艙,普通(tōng)員(yuán)工的(de)隻能坐(zuò)二等座。一般來(lái)說,隻要沒有跨級别越權消費,這(zhè)些費用(yòng)應正常報銷,沒有個(gè)稅。
3、市内交通(tōng)費
主要包含市内打車和(hé)乘坐(zuò)公交相關的(de)費用(yòng),憑相關發票(piào)就正常可(kě)以實報實銷,不涉及個(gè)稅。
4、餐費
正常來(lái)說,在沒有超過公司标準且有相關發票(piào)的(de)情況下(xià),出差的(de)一日三餐實報實銷,無個(gè)稅,但最好要取得(de)餐費發票(piào),這(zhè)樣公司在進行企業所得(de)稅時(shí),可(kě)以全額抵扣。如果是将餐費補助以及一些公雜(zá)費實行定額包幹,一般也(yě)不涉及個(gè)稅。
5、業務招待費
如果隻是請人(rén)吃(chī)飯,簡單的(de)消費,一般不涉及員(yuán)工與被招待客人(rén)的(de)個(gè)稅問題。但如果是送禮品卡、購(gòu)物(wù)卡之類的(de),很可(kě)能就會産生個(gè)稅。當然,大(dà)部分(fēn)單位都會用(yòng)技術手段回避這(zhè)部分(fēn)個(gè)稅,但也(yě)有過被稅務部門檢查出來(lái),被要求補繳的(de)情況出現。
差旅津貼:有可(kě)能産生個(gè)稅
最後說一下(xià)差旅津貼。根據1994年《國家稅務總局關于印發《征收個(gè)人(rén)所得(de)稅若幹問題的(de)規定的(de)通(tōng)知》的(de)規定,差旅補貼、誤餐補助不屬于納稅人(rén)本人(rén)薪金所得(de)項目的(de)收入,不征稅。
不過,這(zhè)是國稅的(de)原則性規定,各地政策有所不同。
建議(yì)大(dà)家還(hái)是查一下(xià)公司所在城(chéng)市的(de)稅務機關,有沒有關于差旅費津貼的(de)成文的(de)規定。如果所在城(chéng)市沒有制定相關标準,則以現金形式發放的(de)差旅費津貼,有可(kě)能會被合并在當月(yuè)工資薪金中,這(zhè)樣一來(lái),就會産生個(gè)稅了(le)。